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【mg电子网站】律师可以开展涉税业务了!9月1日起《涉税专业服务监管办法(试行)》 上传时间:2017-05-15  阅读次数:0

为深入贯彻国务院“分配服务”改革部署要求,规范税务相关专业服务,维护国家税务利益和纳税人合法权益,国家税务总局根据《中华人民共和国税收征收管理法》制定了《涉税专业服务监管办法(试行)》]及其实施细则和国务院的有关决定。 ],现已发布,将于2017年9月1日起实施。

特此宣布

国家税务总局

2017年5月5日

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《办法》具体解释如下:

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什么是与税务相关的专业服务?

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与税务相关的专业服务是指与税务相关的专业服务机构接受的税务代理服务,使用专业知识和技能,并向客户提供应税事宜。与税务相关的专业服务包括:(1)纳税申报机构; (2)一般税务咨询; (3)专业税务顾问; (4)税收筹划; (5)税务相关认证; (6)税务审查;其他税务代理人; (8)其他与税收有关的服务。其中,第三至第六项,即专业税务顾问,税务筹划,税务相关取证和税务审查,应与税务相关的专业服务,具有税务公司,会计师事务所和律师事务所的资格。该机构从事;第一个“报税代理”和第七个“其他税务代理”涵盖《全国税务机关纳税服务规范(2.3版)》中列出的所有税务事项,共有6个类别中的192个项目。纳税人和扣缴义务人处理的这些税务事宜可由税务相关专业服务机构处理,并向所有与税务相关的专业服务机构开放。

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什么是与税务相关的专业服务组织?

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与税务相关的专业服务组织包括税务公司和会计师事务所,律师事务所,代理会计机构,税务机构以及从事税务相关专业服务的税务咨询公司。

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税务机关对税务相关专业服务机构采取了哪些监管措施?

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税务机关设立行政登记,实名管理,商业信息收集,检查调查,信用评估,公告推送等,同时加强对税务行业协会的监督和指导,与其他相关行业协会建立工作联系制度,并促进该行业。协会加强自律管理,形成了较为完善的税务专业服务监管体系。

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我们为什么要实施行政登记管理?

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根据国务院第91次常务会议,税务机关应当将“税务事务所的审批”调整为“行政登记性质”,实施税务事务所的行政登记管理。未经行政登记,不得使用“税务代理机构”的名称,不能享受税务机关的合法权益。税务公司的合伙人或股东应为税务会计师,注册会计师和律师。除非国家税务总局另有规定,税务会计师的比例应高于50%。

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从事税务相关专业服务的会计师事务所和律师事务所依法取得会计师事务所的执业证书或者律师执业许可证,视为行政登记。没有必要单独向税务机关申请行政登记。

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税务机关如何对税务相关的专业服务机构进行实名管理?

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税务机关对税务相关专业服务机构及其税务相关服务人员进行实名管理。税务机关依靠金税三期申请制度建立税务相关的专业服务管理信息库。通过收集信息,建立与税务相关的专业服务机构及其税务相关服务人员的分类管理,建立与税务相关的专业服务机构及其与税务相关的服务人员和纳税人(扣缴义务人)代理关系,税收纳税人和税务相关专业服务机构作为税务代理人,实现税务相关专业服务机构及其税务相关服务人员和纳税人(扣缴义务人)的综合动态实名信息管理。

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税务相关专业服务机构每年提交的服务总体状况

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税务相关专业服务机构应当以年度报告的形式向税务机关报送从事税务相关专业服务的总体情况。从事专业税务顾问,税务筹划,税务相关保证和税务审查服务的税务专业公司,会计师事务所和律师事务所应在业务完成后的一个月内向税务机关提交单独的业务信息。

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《办法》规定的公告频道是什么?公告的内容是什么?

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税务机关应当公布税务相关专业服务机构名单及其信用状况,并公布未经行政登记的税务公司名单。公告渠道主要包括:税务机关门户网站,电子税务局和税务服务机构。公告内容为监管中涉及的税务相关专业服务机构的名称,法定代表人或负责人,公司地址,联系方式等的基本信息,以及信用评级的动态更新状态,以及尚未正式注册的税务公司名单。 。

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违反法律,法规和相关法规的税务相关专业服务机构及其税务相关服务人员的税务机关是什么?

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税务机关应当根据情节严重程度,对违反法律,法规和有关规定的税务专业服务机构及其税务服务人员采取下列措施:限期改正或者采访;被列为主要监管目标;降低信用评级或包括信用记录;暂停接受或不批准其所代表的与税务相关的业务;包括免税服务损失函件清单;宣布并将其推向社会信用平台。此外,税务公司还可以申报《税务师事务所行政登记证书》无效,要求工商部门撤销其营业执照,并邀请国家税务行业协会取消税务专业资格证书的注册,撤销其职业资格证书并向公众宣传;税务专业服务机构及其税务相关服务人员也可以提交其他主管部门和行业协会,由税务机关进行适当处理。

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税务相关的专业服务机构需要加入税务行业协会接受行业自律管理吗?

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根据自愿原则,税务公司可以自愿加入税务行业协会。从事税务相关专业服务的会计师事务所,律师事务所和代理记账机构可以自愿加入税务代理行业协会税务分局;鼓励尚未加入任何行业协会的其他税务相关专业服务机构自愿加入税务代理行业协会税务代理分支机构。加入税务行业协会的税务相关专业服务机构,应当接受税务行业协会的自律管理,享受税务行业协会提供的相关服务。

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税务专业服务监督办法(试行)

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第一条实施国务院下放,分权,优化服务工作的政策,维护国家税收利益,保护纳税人的合法权益,规范税务相关的专业服务,按照《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则和国务院有关决定,制定本办法。

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第二条税务机关应当对在中华人民共和国境内从事税务相关专业服务的税务相关专业服务机构进行监督。

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第三条税务相关专业服务是指税务代理服务,如接受佣金的税务专业服务机构,利用专业知识和技能向客户提供应税事宜。

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第四条税务相关专业服务机构是指从事税务相关专业服务的税务公司,会计师事务所,律师事务所,代理会计机构,税务机关和税务咨询公司。

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第五条与税务有关的专业服务机构可以从事下列与税务有关的业务:

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(1)税务报告机构。收集和专业评估纳税人和扣缴义务人提供的信息,并作为纳税人和扣缴义务人准备纳税申报表和签署纳税申报表,预扣税申报表和相关文件。

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(2)一般税务咨询。为纳税人和扣缴义务人提供税务咨询服务,以解决日常税务问题。

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(3)专业税务顾问。为纳税人和扣缴义务人提供长期专业的税务咨询服务。

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(4)税收筹划。为纳税人和扣缴义务人的经营和投资活动提供符合税法规定和相关规定的税收计划和税收计划。

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(5)与税务有关的取证。公司依照法律,法规和法律法规规定的有关规定,对税务事项的真实性和合法性进行鉴定和认定。

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(6)审查税收状况。受行政机关和司法机关委托,依法审查企业所得税,并作出专业结论。

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(7)其他税务代理人。接受纳税人,扣缴义务人的委托,代理人账簿记账,发票申请,免税等退税申请。

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(8)其他与税收有关的服务。

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前款第三至第六项涉税业务,由税务相关专业服务机构聘用,具有税务公司,会计师事务所和律师事务所的资格。有关文件由税务会计师,注册会计师和律师签字。并承担相应的责任。

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第六条从事税务相关业务的税务相关专业服务机构,应当遵守税法,法规和有关税收法规,并遵守税务相关的专业服务业务规范。

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税务相关专业服务机构为客户出具的各种税务报告和文件,由双方保管检查。税法,法规和国家税务总局应当将报告提交税务机关。

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第七条税务机关实行税务公司的行政登记管理。未经行政登记,不得使用“税务代理机构”的名称,不能享受税务机关的合法权益。

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税务公司的合伙人或股东应为税务会计师,注册会计师和律师。除非国家税务总局另有规定,税务会计师的比例应高于50%。

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税务公司办理商业登记后,应当向省税务机关办理行政登记。省级税务机关给予行政登记的,应当发给《税务师事务所行政登记证书》,并向国家税务总局提交有关资料,并抄送省税务行业协会。未经行政登记的,应当书面通知申请人,说明不申请行政登记的理由。

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税务公司的行政登记程序(规范)应另行制定。

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从事税务相关专业服务的会计师事务所和律师事务所应当依法取得会计师事务所的执业证书或者律师执业许可证,并视为行政登记。

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第八条税务机关对税务专业服务机构及其税务服务人员进行实名管理。

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税务机关依靠金税三期申请制度建立税务相关的专业服务管理信息库。综合运用从金税核心税收系统收集的税务相关专业服务机构的基本信息,税务相关专业服务机构提交的信息,纳税人认可的实名税(扣缴)代理人)税务人员和税务专业服务机构作为税务代理人),建立税务相关专业服务机构及其税务服务人员的分类管理,建立税务相关专业服务机构及其税务服务人员。纳税人(扣缴义务人的代理关系)将纳税人自己的纳税人和税务相关的专业服务机构作为代理人区分开来,实现与税务有关的专业服务机构及其税务相关服务人员和纳税人(扣缴义务人))全面的动态实名信息管理。

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税务相关专业服务机构应当向税务机关提供机构名称,税务服务人员,身份证号码,职业资格证书编号,业务委托协议等实名信息。

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第九条税务机关应当建立业务信息收集系统,利用现有信息平台收集业务信息,加强内部信息共享,提高分析利用水平。

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税务相关专业服务机构应当以年度报告的形式向税务机关报送从事税务相关专业服务的总体情况。

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从事专业税务顾问,税务筹划,税务相关保证和税务审查服务的税务专业公司,会计师事务所和律师事务所应在业务完成后的一个月内向税务机关提交单独的业务信息。

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第十条税务机关应当检查税务专业服务中涉税专业服务的实践,并根据举报和投诉进行调查。

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第十一条税务机关应当建立信用评估管理制度,对从事税务相关专业服务的税务专业服务机构进行信用评估,并对从事税务服务的人员进行信用记录。

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税务机关根据本人税收抵免,纳税人评估,税务机关评估,实名税收,业务规模,服务质量,实践质量检验,业务信息,建立税务专业服务机构的税收抵免。质量。建立科学合理的信用评级信用评估指标体系,并分别制定具体措施。

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第十二条税务机关应当加强对税务行业协会的监督和指导,并与其他相关行业协会建立工作联系制度。

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税务机关可以委托行业协会评估税务相关专业服务中涉税专业服务的专业服务质量。

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国家税务行业协会负责制定与税务相关的专业服务业务规范(指导方针和规则),并报国家税务总局批准。

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第十三条税务机关应当在门户网站,电子税务局和税务服务机构公布税务专业服务机构名单及其信用状况,并公布未经行政登记的税务公司名单。

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第十四条税务专业服务机构及其税务服务人员有下列情形之一的,税务机关应当责令限期改正或者预约;如果未在规定期限内进行更正,税务机关应当降低信用评级或者包括信用记录,并暂停。接受代理机构代表的税务相关业务(超时期限不超过六个月);情节严重的,税务机关应当包括免税服务信件清单,公告并推送到社会信用平台,以及所代表的税务相关业务,税务机关不予受理:

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(1)未使用税务公司的名称申请行政登记;

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(二)未按照税务实名制为税务相关服务人员提供税务相关专业服务机构和实名信息的;

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(三)未按照商业信息收集要求提交与税收有关的专业服务的;

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(4)提交的信息与实际情况不符;

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(五)拒不配合税务机关进行检查和调查;

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(6)违反税务机关监管要求的其他行为。

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纳税人事务是前款第一件,未在规定期限内纠正的,省税务机关应当要求工商部门吊销营业执照。

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第十五条税务相关专业服务机构及其税务服务人员有下列情形之一的,税务机关应当将其列为重点监管对象,降低信用等级或者纳入信用记录,并暂停征税 - 代理相关业务(暂停时间)如果情况较重,税务机关应当包括免税服务信函清单,公布并推送到社会信用平台,以及由此代表的税务相关业务。税务机关不接受;情节严重的,省税务机关宣布税务机关无效《税务师事务所行政登记证书》,要求工商部门吊销营业执照,并要求国家税务代理行业协会取消税务专业资格证书,撤销其职业资格证书并向社会公布。其他税务服务机构及其从事税务相关服务的人员应当由税务机关提交其他行业主管部门和行业协会进行相应的处理:

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(1)违反税法和行政法规,导致客户不支付或减税,并按照《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则的有关规定予以处罚;

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(二)未按照与税务相关的专业服务相关的业务规范执业,发表虚假意见的;

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(三)采取隐瞒,欺诈,贿赂,串通,回扣等不正当竞争手段,使企业承包,损害委托人或者其他人的利益;

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(4)利用服务的便利性寻求非法利益;

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(5)以税务机关和税务官员的名义勒索纳税人和扣缴义务人;

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(六)贿赂或指示税务机关工作人员诱使或诱使客户行贿;

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(七)违反税法规定的其他行为。

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第十六条税务机关应当为税务专业服务机构提供便民服务,依靠信息平台,为信用评级较高的税务专业服务机构提供税务相关税收和信息报告服务便利服务。

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第十七条税务机关要求的税务专业服务,应当通过政府采购方式购买。

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税务机关和税务人员不得参与或非法干涉税务相关专业服务机构的业务活动。

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第十八条税务行业协会应当加强税务人员的自律管理,提高服务能力,加强培训服务,促进行业转型升级和健康发展。

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税务官员公司自愿加入税务代理行业协会。从事税务相关专业服务的会计师事务所,律师事务所和代理会计机构,除加入各自行业协会接受行业自律管理外,还可自愿加入税务代理行业协会税务分局;鼓励没有加入任何行业协会的其他人。税务专业服务机构自愿加入税务代理行业协会税务代理分支机构。

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第十九条省级税务机关应当根据本办法,结合当地实际,制定税务专业服务机构从事税务专业服务的具体实施办法。

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第二十条本办法自2017年9月1日起施行。

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